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严牌股份IPO:境外收入占比近半 对美出口业务被加税

  近日,浙江严牌过滤技术股份有限公司(简称“严牌股份”)披露了IPO招股书,公司拟在创业板上市,保荐机构为长江证券承销保荐有限公司。严牌股份本次拟发行不超过4267万股,发行后总股本不超过17067万股,拟募集资金投资额为5.9亿元。

  值得一提的是,报告期内,严牌股份境外销售分别为1.23亿元、1.42亿元、1.52亿元和8116.07万元,占主营业务收入的比例分别为59.31%、49.82%、42.13%和40.14%,虽然占比受国内收入高速增长的挤压逐年下降,但仍然非常重要。

  其中对美业务受贸易摩擦影响,严牌股份出口到美国的部分过滤材料产品在加征关税之列。加征关税的2018年度和2019年上半年,公司输美产品的金额分别为6162.15万元和1902.15万元,占主营业务收入的比例分别为17.03%和9.41%。

  境外收入占比近半 对美出口业务被加税

  严牌股份专注于在全球范围提供环保用过滤布和袋等工业过滤关键部件和材料,是我国“过滤分离”材料的主要供应商之一,产品广泛应用于火电、水泥、化工、冶金、采矿、钢铁、垃圾焚烧、食品、医药、环境保护等各行业的工业除尘、废水处理、工业生产过滤纯化等领域。

  严牌股份根据生产工艺可分为“无纺系列”和“机织系列”两大类,进一步按产品的最终形态可分为过滤布产品和过滤袋产品,其中过滤布主要作为中间产品最终被加工成袋产品或其他产品形态。

  报告期内,严牌股份主营业务收入分别为2.07亿元、2.85亿元、3.62亿元和2.02亿元,最近三年的年均复合增长率32.04%,占营业收入的比例分别为97.46%、98.11%、97.81%和97.53%,构成了营业收入主要来源。其他业务收入主要包括部分丝线、笼骨等原材料或配件销售及投资性房地产的租赁收入等。

  值得一提的是,报告期内,严牌股份境外销售分别为1.23亿元、1.42亿元、1.52亿元和8116.07万元,占主营业务收入的比例分别为59.31%、49.82%、42.13%和40.14%,虽然占比受国内收入高速增长的挤压逐年下降,但仍然非常重要。

  近年来,由于海外业务的风险性及不易核查性,个别上市公司通过设置境外子公司,或依靠海外客户通过体外资金循环的方式跨境实施财务造假,海外业务占比高的公司也是引起了市场的高度关注。

  严牌股份的境外业务涉及美洲、亚洲、欧洲、非洲和大洋洲,其中美洲占比最高,报告期内美洲占主营业务收入比重分别为43.52%、33.11%、26.70%和24.91%。

  其中对美业务受贸易摩擦影响,严牌股份出口到美国的部分过滤材料产品在加征关税之列。加征关税的2018年度和2019年上半年,公司输美产品的金额分别为6162.15万元和1902.15万元,占主营业务收入的比例分别为17.03%和9.41%。

  除此之外,子公司中大西洋还可能被要求补缴关税,公司美国子公司中大西洋承担对部分北美客户的销售任务,报告期内一直从公司进口过滤材料产品。2013年9月,中大西洋收到美国海关问询文件,美国海关认为中大西洋按进口产品最终用途适用关税税率不正确,应当按照加工工艺适用税率。

  2018年8月2日,美国海关向中大西洋发出裁定文件,最终裁定其中1种进口产品维持中大西洋原实际使用税率,其余7种进口产品需要按照“加工工艺”适用更高税率。收到裁定文件后,中大西洋积极整改,自2018年10月起,中大西洋严格按照美国海关的要求适用相关关税税率,并根据美国海关补缴账单要求陆续补缴税款,同时与美国海关就补缴情况持续进行沟通和确认。截止2019年6月30日,中大西洋已累计补缴税款及利息合计53.17万美元(按2019年6月30日汇率折算为365.54万元人民币)。

  对剩余还可能继续补缴的差额税款及利息,中大西洋已对自2013年关税异议以来的相关进口产品按实际使用税率低于裁定税率的差额计提了相应的预计负债(包括按美国海关要求计算的利息),报告期内计提的预计负债情况及对报告期财务状况的影响情况如下:

  根据美国海关相关法律,美国海关普适性地保留有对存在进口业务的任何企业5年之内的关税缴纳情况进行审计,并根据被审计企业存在“一般过失”、“重大过失”、“欺诈”等违规行为的认定情况,有对违规行为进行处罚的权利。美国Abady Law Firm, P.C.律师出具的专项法律意见书认为,结合中大西洋公司进口货物实际情况,中大西洋该关税异议事项不属于存在重大过失或欺诈情形,最大限度也仅是一般过失,若被认为存在一般过失情形,中大西洋将可能面临按照未补缴税款金额的0.5-2倍(不超过对应货值)缴纳罚款的风险。

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